01 марта 2024 года сотрудники Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области провели вебинар на тему внедрения института Единого налогового счета, на котором обсудили особенности представления расчета 6-НДФЛ, а также уведомлений об исчисленных суммах налога в части налога на доходы физических лиц и страховых взносов.
Слушателям предоставили информацию о сроках уплаты налогов, разъяснили порядок исправления ошибок в представленных уведомлениях, а также сообщили о том, что с 1 января 2024 года прекратился прием платежных поручений со статусом «02» вместо представления Уведомлений.
Кроме того, с 1 января 2024 года налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) должны оплачивать НДФЛ и подавать уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц – такие изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ.
В предоставляемом Уведомлении налоговые агенты указывают сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 1 по 22 число текущего месяца и предоставляют уведомление по сроку не позднее 25 числа текущего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 28 числа текущего месяца.
В отношении исчисленных и удержанных сумм НДФЛ за период с 23 числа по последнее число месяца налоговые агенты предоставляют уведомление по сроку не позднее 3 числа следующего месяца. При этом перечислить суммы исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее 5 числа следующего месяца.
Кроме того, участникам вебинара напомнили о порядке предоставления социальных налоговых вычетов.
Социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам в сумме расходов, фактически произведенных налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде.
Вычеты можно получить как у работодателя, в течение налогового периода, так и в налоговом органе при представлении декларации формы 3- НДФЛ по окончании налогового периода.
Размер не ограничен только у одного из социальных вычетов. Его можно заявлять в полной сумме понесенных затрат. Это вычет по дорогостоящим видам лечения (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). Для всех остальных видов социальных налоговых вычетов установлены предельные размеры.
Так, общий предельный лимит за год применяется к совокупности следующих видов социальных вычетов (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ):
— по расходам на обучение (кроме обучения детей);
— по расходам на лечение: оплата медицинских услуг и стоимости лекарственных препаратов, назначенных врачом (кроме дорогостоящего лечения);
— по расходам на физкультурно – оздоровительные услуги;
-уплата пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, а также по договорам добровольного страхования жизни;
— уплата дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
— оплата прохождения независимой оценки квалификации налогоплательщика.
Этот вычет работодатель не предоставляет. Работник может заявить его при подаче декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
До 01.01.2024 года совокупный размер вышеперечисленных вычетов составляет 120 000 рублей. С 1 января 2024 г. вступают в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ), согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается до 150 000 рублей.
Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 года может быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных увеличивается до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Слушателям напомнили о проведении «Декларационной кампании 2024г.».
Предоставить декларацию о доходах, полученных в 2023 году, необходимо до 2 мая 2024 года. Декларацию 3-НДФЛ можно представить в налоговый орган по месту учета лично или через представителя, по почте с описью вложения, предварительно заполнив ее, в том числе с помощью программы «Декларация». Самый удобный способ подачи декларации – электронный сервис «Личный кабинет для физических лиц» на сайте ФНС России.
Дополнительно, сотрудники инспекции рассказали о возможности получения физическими лицами налоговых уведомлений для уплаты имущественных налогов, НДФЛ и требований об уплате задолженности через портал государственных услуг (ЕПГУ). Для этого необходимо направить с помощью личного кабинета на Едином портале государственных услуг (ЕПГУ) уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме.
Пользователям сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налоговые уведомления на уплату имущественных налогов направляются в электронной форме. Получить доступ к Личному кабинету можно с помощью подтверждённой учетной записи на Едином портале государственных услуг, а также обратившись с паспортом в любую налоговую инспекцию для регистрации в сервисе.
Пользователи ЕПГУ и Личного кабинета смогут оплачивать начисления онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте.
Слушателям напомнили, что узнать о налоговой задолженности налогоплательщики могут по смс или по адресу электронной почты при условии предоставления согласия на такое информирование. Согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам (КНД 1160068) подается в инспекцию непосредственно, по почте, по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Семинар для налогоплательщиков состоялся в дистанционном формате, проведение семинаров в формате вебинаров позволяет получать актуальную информацию по вопросам налогового законодательства, не покидая рабочие места.
